Украина легализует криптовалюту

14.04.2022

16 марта Президент Украины подписал закон, легализующий «виртуальные активы», в том числе криптовалюту. Закон - рамочный, и является следующим шагом к цифровому государству.

Новая терминология

Первая и главная задача, которую решил закон – определил термины, которые будут использоваться в юридическом поле.

Виртуальный актив, или ВА – нематериальное благо, являющееся объектом гражданских прав, имеет стоимость и выраженное совокупностью данных в электронной форме;
Кошелек виртуального актива – программное обеспечение или программно-аппаратный комплекс, предоставляющий его пользователю информацию о принадлежащих ему виртуальных активах и возможность распоряжаться ими в системе обеспечения оборота виртуальных активов с помощью ключа виртуального актива;
Ключ виртуального актива – набор технических средств, реализуемых в системе обеспечения оборота виртуальных активов, позволяющих контролировать виртуальный актив;
Обеспеченный виртуальный актив – виртуальный актив, удостоверяющий имущественные права, в частности права требования на другие объекты гражданских прав;
Необеспеченный виртуальный актив – виртуальный актив, не удостоверяющий никаких имущественных или неимущественных прав;
Поставщики услуг, связанных с оборотом виртуальных активов – исключительно субъекты хозяйствования – юридические лица, осуществляющие в интересах третьих лиц один или несколько из следующих видов деятельности:
- хранение или администрирование виртуальных активов или ключей виртуальных активов;
- обмен виртуальных активов;
- перевод виртуальных активов;
- предоставление посреднических услуг, связанных с виртуальными активами.

Особенности ВА

Право собственности на виртуальные активы является полноценным правом собственности и включает в себя стандартную триаду: владение, пользование и распоряжение.

Моментом создания виртуального актива есть момент, с которого первый владелец получает возможность владеть, пользоваться и распоряжаться виртуальным активом в системе обеспечения оборота соответствующего виртуального актива. Оборот виртуального актива начинается с момента его создания и производится до момента прекращения оборота виртуального актива.

Закон предусматривает связь ключа с виртуальным активом. Устанавливается, что владелец ключа – владелец виртуального актива, кроме следующих случаев:

ключ виртуального актива или виртуальный актив находится на хранении третьего лица;
виртуальный актив передан на хранение лицу в соответствии с законом или решением суда;
ключ к виртуальному активу приобретен лицом неправомерно.

Важно, что обеспеченные виртуальные активы имеют те же ограничения в обращении, что и объекты гражданских прав, которые эти виртуальные активы предоставляют.

Участники рынка

Предусмотрены 3 вида участников:

Владельцы виртуальных активов;
Поставщики услуг, связанных с обращением виртуальных активов;
Контролирующие государственные органы.

Пока что для собственников виртуальных активов не предусмотрено никаких критериев. То есть, иметь виртуальные активы могут любые физические или юридические лица. Более подробный статус определится Кабинетом Министров в течение 6 месяцев.

Однако закон напрямую определяет ряд прав и обязанностей всех участников, а также критерии для будущих поставщиков услуг. Рассмотрим их ниже.

Критерии поставщика услуг

Отрицательные критерии

Поставщиками услуг не может быть лицо:

которое зарегистрировано в соответствии с законодательством государства-оккупанта или государства-агрессора;
имеющее местонахождение на территории государства-оккупанта или государства-агрессора
руководители, главный бухгалтер, владельцы существенного участия (более 10% капитала) и конечные бенефициарные владельцы которого являются гражданами государства-оккупанта или государства-агрессора;
которое прямо или косвенно контролируется резидентами государства-оккупанта или государства-агрессора, или действует в их интересах;
бенефициарные владельцы которой являются резидентами государства-оккупанта или государства-агрессора;
участники (акционеры) которого являются конечными бенефициарными владельцами резидента государства-оккупанта или государства-агрессора;
владеющее прямо или косвенно (через другое физическое или юридическое лицо) любой долей резидента государства-оккупанта или государства-агрессора;
имеющее среди участников (учредителей, акционеров) юридических лиц, зарегистрированных в государствах (юрисдикциях), которые не выполняют или не должным образом выполняют рекомендации FATF и других аналогичных организаций.

На момент публикации статьи государством-агрессором признана только Российская Федерация. Тем не менее Резиденты Республики Беларусь, хоть таковыми и не признаны, находятся под санкциями НБУ.

Положительные критерии

Поставщиком услуг может быть предприятие всех форм собственности при следующих условиях:

руководители, главный бухгалтер, владельцы существенного участия и конечные бенефициарные владельцы которого имеют безупречную деловую репутацию;
раскрытая информация о структуре собственности;
имеющее сформированный уставный капитал в размере, установленном Законом, и может подтвердить законность получения средств, направленных на формирование уставного капитала юридического лица;
Получение разрешения.

Услуги поставщиков

Закон выделяет 4 вида услуг, а также размер уставного капитала для каждого из них.

Услуга поставщика	Разъяснение	Размер уставного капитала для резидентов/нерезидентов, млн грн
хранение или администрирование виртуальных активов или ключей виртуальных активов	Обеспечение сохранности виртуальных активов или ключей виртуальных активов с возможностью самостоятельно осуществлять перемещение таких виртуальных активов в интересах и по поручению третьих лиц	1,19/5,95
обмен виртуальных активов	деятельность, связанная с обменом виртуальных активов на другие виртуальные активы и валютные ценности, осуществляемые для третьих лиц и/или по доверенности и в интересах третьих лиц	0,595/2,975
перевод виртуальных активов	перемещение виртуальных активов в интересах третьих лиц из кошелька виртуальных активов третьих лиц на кошельке виртуальных активов других лиц	0,595/2,975
предоставление посреднических услуг, связанных с виртуальными активами	совершение сделок по виртуальным активам (в том числе по осуществлению публичного предложения виртуальных активов) в интересах третьих лиц	0,595/2,975

Важно, что лицо может предоставлять услуги более одного вида при условии получения разрешения на эти услуги.

Разрешение на предоставление услуг, связанных с виртуальными активами

Стоимость получения разрешения за каждую услугу
Услуга поставщика	Размер платы для резидентов/нерезидентов, грн.
хранение или администрирование виртуальных активов или ключей виртуальных активов	136 000/680 000
обмен виртуальных активов	85 000/425 000
перевод виртуальных активов	85 000/425 000
предоставление посреднических услуг, связанных с виртуальными активами	68 000/340 000

Срок действия разрешения на определенный вид деятельности поставщика услуг составляет один год.

Разрешение на предоставление услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, выдается Национальной комиссией по ценным бумагам и фондовому рынку.

Решение о выдаче разрешения на оказание услуг или об отказе в его выдаче выдается в течение 30 дней со дня поступления заявления и приложенных к нему документов.

Основания аннулирования разрешения на предоставление услуг

заявление поставщика услуг об аннулировании;
совершение поставщиком услуг более двух правонарушений в течение календарного года;
наличие судимости у руководителя, учредителя или конечного бенефициарного владельца поставщика услуг;
установление несоответствия поставщика услуг требованиям закона при изменении информации, используемой при регистрации лица как поставщика услуг;
в отношении поставщика услуг, являющегося банком: решение Национального банка Украины об отнесении банка к категории неплатежеспособного или об отзыве банковской лицензии и ликвидации банка;
в отношении поставщика услуг, являющегося небанковским финансовым учреждением: - решение Национального банка об отзыве (аннулировании) лицензии на осуществление деятельности по предоставлению финансовых услуг, на осуществление валютных операций.

Государственное регулирование

Закон выделяет два субъекта, которые будут иметь компетенцию по виртуальным активам:

Национальная комиссия по ценным бумагам и фондовому рынку (НКЦБФР);
Национальный банк Украины (НБУ).

НКЦБФР выступает ключевым органом. Именно он занимается разрешениями на предоставление услуг, а также применяет финансовые санкции за нарушение законодательства в сфере обращения виртуальных активов.

Финансовые санкции
Вид нарушения	Размер штрафа, грн
ведение деятельности, имеющее признаки деятельности поставщика услуг, без получения разрешения на предоставление таких услуг	34 000 – 119 000
осуществления поставщиком услуг тех услуг, разрешение которых у него отсутствует	17 000 – 85 000
предоставление заведомо ложной или недостоверной информации в документах, прилагаемых к заявлению о выдаче разрешения на предоставление услуг	8 500 – 17 000
нарушение сроков представления в НКЦБФР информации об изменении сведений, внесенных в Государственный реестр поставщиков услуг	До 17 000
непредставление или представление не в полном объеме поставщиками услуг, связанных с оборотом виртуальных активов, отчетности и информации и/или предоставление недостоверной информации в НКЦБФР	До 17 000 Совершение повторно – до 34 000
неисполнение или несвоевременное исполнение распоряжений НКЦБФР об устранении нарушений законодательства в сфере оборота виртуальных активов	17 000 – 85 000 Совершение повторно – 34 000 – 102 000
невыполнение требований касательно публичного предложения виртуальных активов	17 000 – 85 000 Совершение повторно – 34 000 – 102 000

Требования к информации о переводе виртуальных активов

Закон устанавливает минимум информации, сопровождающей перевод средств или виртуальных активов.

Минимум информации о плательщике включает в себя

Для физического лица (физического лица-предпринимателя):
- фамилия, имя и (при наличии) отчество;
- номер счета/электронного кошелька, на котором хранятся электронные деньги (далее – электронный кошелек)/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, с которого списываются средства, а в случае отсутствия счета – уникальный учетный номер финансовой операции, позволяющий осуществить отслеживание операции (далее – уникальный учетный номер финансовой операции);
- место жительства или место нахождения физического лица – резидента или место временного пребывания в Украине физического лица – нерезидента;
- номер и (при наличии) серию паспорта гражданина Украины (иного документа, удостоверяющего личность и в соответствии с законодательством Украины может быть использован на территории Украины для заключения сделок) или регистрационный номер учетной карточки налогоплательщика или дату и место рождения;
Для юридического лица:
- полное наименование;
- местонахождение или идентификационный код согласно Единому государственному реестру предприятий и организаций Украины (для резидентов);
- номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, с которого списываются средства, а в случае отсутствия счета – уникальный учетный номер финансовой операции;
Для траста или другого подобного правового образования:
- полное наименование;
- местонахождение;
- номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, с которого списываются средства, а в случае отсутствия счета – уникальный учетный номер финансовой операции.

Минимум информации о получателе включает в себя

Для физического лица (физического лица-предпринимателя):
- фамилия, имя и (при наличии) отчество;
- номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, на который зачисляются средства, а в случае отсутствия счета – уникальный учетный номер финансовой операции;
Для юридического лица:
- полное наименование;
- номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, на который зачисляются средства, а в случае отсутствия счета – уникальный учетный номер финансовой операции;
Для траста или другого подобного правового образования:
- полное наименование;
- номер счета/электронного кошелька/идентификатор в системе обеспечения оборота виртуальных активов, на который зачисляются средства, а при отсутствии счета – уникальный учетный номер финансовой операции.

В заключение следует упомянуть, что принятый закон – рамочный. Он обязывает правительство на протяжении трёх месяцев на принять другие акты, необходимые для реализации закона. Основная же перспектива легализации криптовалюты зависит от её налогообложения. Именно поэтому закон о виртуальных активах содержит специальное условие для вступления в силу – принятие закона о налогообложении операций с виртуальными активами.

Уважаемые журналисты, использование материалов с сайта REVERA в публикациях возможно только после нашего письменного разрешения.

Для согласования материалов обращайтесь на e-mail: ia@revera.by или Telegram: @iiiihaaaa